Какие налоги платит инвестор в 2025 году: что нужно знать
Чтобы успешно инвестировать, важно не только уметь анализировать рынок, но и разбираться в налоговых обязательствах. Разберем, какие основные нюансы налогообложения в сфере инвестиций в России действуют в 2025 году.
Основные нововведения
С 1 января 2025 года можно отметить ряд изменений по части налогообложения. Начала применяться пятиступенчатая шкала НДФЛ для большинства видов дохода:
- 13% — до 2,4 млн рублей.
- 15% — с 2,4 до 5 млн рублей.
- 18% — с 5 до 20 млн рублей.
- 20% — с 20 до 50 млн рублей.
- 22% — свыше 50 млн рублей.
Исключения коснулись инвестиционной деятельности. По доходам, полученным на фондовом рынке, будут по-прежнему применяться две ставки 13% и 15%, однако пороговая сумма для применения 15% будет снижена с 5 млн рублей до 2,4 млн.
К доходу по банковским вкладам применяется та же схема, только есть необлагаемый налогом порог, который меняется в зависимости от ключевой ставки в течении года: ее максимальное значение (на первое число каждого месяца) умножается на 1 млн рублей и мы получаем сумму дохода с которой налог платить не нужно. То есть на сегодняшний день это 210 тысяч рублей.
Доход от продажи недвижимости теперь попадает в группу с доходами от ценных бумаг.
Инвестор по-прежнему платит только НДФЛ с фактически полученного дохода от операций с ценными бумагами: продажа самой бумаги минус затраты на ее покупку.
Если продажи не было, то прибыль «бумажная» и налог не возникнет. Дивиденды, купоны и доход от операций с производными финансовыми инструментами (например, торговля на срочном рынке, внебиржевые контракты) также попадают в налогооблагаемую базу.
Налог с дивидендов иностранных компаний составляет те же 13 или 15%, и их нужно будет уплатить в российский бюджет. Но с самой суммы дивидендов эмитент или депозитарий удержит налог в соответствии с законодательством страны, где зарегистрирована компания, так как соглашения со многими странами во избежании двойного налогообложения перестали действовать. Например, по доходам от эмитентов из США налоговая ставка составит 30%.
Налог по операциям с иностранными ценными бумагами исчисляется и платится в рублях по курсу ЦБ РФ.
Изменения по операциям с криптовалютой
С 2025 года криптовалюта признана имуществом и теперь майнинг и операции по купле-продаже облагаются налогом.
Физические лица платят с доходов от майнинга НДФЛ по прогрессивной шкале с пятью ступенями от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы, связанные с майнингом.
Доход от торговли криптовалютой рассчитывается по двухступенчатой шкале: 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15%, если доход превышает эту сумму (с суммы превышения).
Как платить налоги
По большинству видов инвестиционного дохода брокеры и депозитарии выступают налоговыми агентами — они исчисляют и уплачивают налог за инвестора.
Важно следить, чтобы в январе следующего года на счете была достаточная сумма для уплаты налога, иначе подавать декларацию и уплачивать налог придется самостоятельно.
По недвижимости и криптовалюте инвестор сам исчисляет и уплачивает налог, подавая декларацию 3-НДФЛ.
По криптовалюте, недвижимости и операциям на фондовом рынке подать декларацию необходимо до 30 апреля следующего года, а уплатить налог до 15 июля. По вкладам подавать декларацию не нужно, банки сами передают данные в налоговую. Уплатить же нужно самостоятельно до 1 декабря.
Все ставки выше указаны для резидентов РФ. Для нерезидентов (физических лиц, которые находятся вне территории РФ более 183 дней за последние 12 месяцев) на доходы от инвестиционной деятельности действует ставка 30%.
Исключение составляет налог от полученных дивидендов и доходов по вкладам, по ним ставка составит 15% независимо от размера налоговой базы.
Льготы для инвесторов
Для инвестора на фондовом рынке существует ряд льгот, которые позволяют либо освободить часть дохода от налогов, либо получить налоговый вычет.
Наиболее интересное нововведение — появление в 2024 году инвестиционных индивидуальных счетов (ИИС) 3-го типа. Здесь можно стандартно получить вычет на внесенную сумму (но не более 52 тыс. рублей при ставке 13% и до 60 тыс. рублей при ставке 15%).
Однако выгоднее получить вычет на доход, полученный от инвестиционной деятельности. За время владения счетом (5 лет для счетов, открытых в 2025-2026 годах) можно получить вычет на доход до 30 млн рублей. Один инвестор может открыть до трех счетов этого типа.
Также в 2025 году сохраняется налоговая льгота на долгосрочное владение: при владении акциями, облигациями, фондами, признанными обращающимися ценными бумагами, более трех лет, прибыль при продаже не будет облагаться налогом. За три года можно «освободить» доход до 9 млн рублей, а далее каждый год еще по 3 млн рублей.
Подобные льготы сильно сказываются в положительную сторону на доходности инвестора.
Для крупных капиталов есть возможность создавать закрытые паевые инвестиционные фонды, где уплата налога возникает только при выплате дивидендов (по решению владельца фонда) или при погашении паев фонда. То есть платить налог год к году не нужно и деньги могут продолжать работать. Для примера выше, доходность такого фонда, оказалась бы на 37% больше при его закрытии через 15 лет. Чем больше срок, тем больше разница за счет эффекта сложного процента.
Дмитрий Домбровский
основатель инвестиционной компании О3 Finance, профессиональный инвестор с 20-летним опытом, кандидат физико-математических наук.
Комментарии закрыты.